老师，我们是建筑行业，现在只有简易计税的项目，但公司办公品支出等之前取得了专票，认证申报抵扣，形成了留抵，现在咨询税管员，说这些专票不能抵扣，那账务上该怎么处理

旦 追问

2022-03-25 17:47

老师，这些票据是2021年取得的，当时凭证做的待认证进项税额，今年才认证申报抵扣，形成了进项税额留抵，那我下个月纳税申报表，增值税附表二里，做进项税额转出，同时账务里是不是要做红字调整，未分配利润

郭老师 解答

2022-03-25 17:52

对的是的，是这么做的，

旦 追问

2022-03-25 17:53

那么我企业所得税汇算清缴，是不是也要做相应的调减

郭老师 解答

2022-03-25 17:54

对的是的，减少你的利润。

旦 追问

2022-03-25 17:55

老师，如果是新开办的公司，取得的一些专票，现在没有项目，进项税额是不是可以留抵呢

郭老师 解答

2022-03-25 17:58

对的
是的
可以这么做

旦 追问

2022-03-25 17:59

但是未来不确定什么时候有一般计税的项目，这个进项税额可以一直留着等之后再认证抵扣吗

郭老师 解答

2022-03-25 18:03

你好，那你这个对应的是一般计税的还是简易计税的，如果对应的是用在简易计税的，你以后有了一般项目的也抵扣不了。

旦 追问

2022-03-25 18:05

目前没有项目，像购置办公用品取得了专票，前期公司名下的车辆加油费取得了专票，但这些没有对应的项目，这些之后能抵扣认证吗

郭老师 解答

2022-03-25 18:11

费用类的，需要分摊的。

郭老师 解答

2022-03-25 18:11

一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计