科旺酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月5日销售粮食白酒5吨，每吨不含税价格为8000元，成本3600元，已开具增值税专用发票。收取包装物押金904元，单独计价核算。计算该企业12月份应缴纳的消费税，并编制有关消费税的会计处理。((写出计算过程、结果)

小小霞老师

职称：初级会计师

2022-03-24 21:21

你好，白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。除啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金,不论是否逾期,在销售时一起并入销售额计征增值税与消费税
（8000*5+904/（1+13%））*20%+5*2000*0.5

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