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朴老师

职称： 会计师

2022-03-24 14:40

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

申仙志 追问

2022-03-24 14:51

主要是怎么从科目余额表里查看这个项目是否挂正确

朴老师 解答

2022-03-24 14:57

核对明细和余额就可以l

申仙志 追问

2022-03-24 18:53

那这个收入是开发票了再确认收入到工程结算里面吗？有时是收到的票比打的付款多。那这个利润不就不真实了

申仙志 追问

2022-03-24 18:54

余额表里面看那个科目可以提现工程的结果

朴老师 解答

2022-03-24 18:56

是的

这个直接体现就可以了

申仙志 追问

2022-03-24 18:59

就是不会看，是看工程结算科目是否有余额

朴老师 解答

2022-03-24 19:04

你要看工程施工成本的余额吗

申仙志 追问

2022-03-24 19:18

开发票含税5.16万元，增值税0.31附加税。0.04万元印花税0.001万元企业所得税0.089万元挂靠管理费0.089万元收到工程款4.46万元，付款3.26万元，工程施工材料0.67万元。请问这个会计怎么做，拜托

朴老师 解答

2022-03-24 19:27

这个税费的就是
借应交税费贷银行存款
其他的分录就是我上面给你的那些

申仙志 追问

2022-03-24 19:31

请问工程结算收入和主营业务收入是哪个金额，主要成本又是那个金额

申仙志 追问

2022-03-24 19:36

请问这个分录怎么做，工程结算收入是开票金额嘛？成本是工程施工材料金额嘛，那这样我的利润就不对了，我只是管理费用的收入其他都是挂靠方出

朴老师 解答

2022-03-24 19:41

结算收人是开票金额，成本是你们的工程施工成本

申仙志 追问

2022-03-24 20:00

开票收入4.85-工程施工0.67=利润4.18万元，但是，我只有管理费是我企业的收入呀，这样就加大我的利润了

朴老师 解答

2022-03-24 21:18

你不是还得缴税吗？这个不是利润

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一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-03-24 14:40:31
具体什么业务的呢？
2024-03-12 15:19:36
被挂靠方： 1、内账： 收到款项： 借：银行存款 贷：其他业务收入（挂靠收入） 贷：其他应付款-挂靠方 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商： 借：其他应付款 贷：银行存款 2、外账： 收到款项： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：银行存款 挂靠方： 根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2018-08-03 10:10:45
被挂靠方： 1、内账： 收到款项： 借：银行存款 贷：其他业务收入（挂靠收入） 贷：其他应付款-挂靠方 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商： 借：其他应付款 贷：银行存款 2、外账： 收到款项： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：银行存款 挂靠方： 根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
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个人挂靠建筑企业账务处理，一般指企业雇佣个人挂靠建筑行业的财务人员，以实现财务管理及财务报告的准确性和及时性。财务人员需要完成的工作包括：记录日常财务事宜、核算财务资产及负债、准备报税资料、收发票据、准备财务报告、核对银行账户明细、处理其他财务相关事宜等。 拓展知识：在执行个人挂靠建筑企业账务处理时，需要注意的是，企业必须遵守国家有关财务管理的法律法规，并确保企业的财务记录准确、及时、完整，以确保企业的税务合规性。
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