老师，2016年的发票被查出虚开，我们是受票方，进项税转出已在2016年报表改完，是需要现在做进项税额转出吗？当初分录是借：原材料，还有设计到的所得税也在2017年年报里调增了，这些分录怎么写？

七颜 追问

2022-03-24 11:31

老师，用友T3软件里没有以前年度损益调整科目怎么办？

丁小丁老师 解答

2022-03-24 11:36

您好！你们是小规模纳税人还是一般纳税人，适用的是会计准则还是小企业会计准则？

七颜 追问

2022-03-24 12:37

一般人，小企业

丁小丁老师 解答

2022-03-24 12:40

您好！小企业不通过这个科目来核算，直接影响当期损益就行了

七颜 追问

2022-03-24 12:45

直接借：利润分配—未分配利润，贷：进项税额转出，借：进项税额转出，贷：未交增值税，借：未交增值税，贷：银行存款，对吗？

丁小丁老师 解答

2022-03-24 13:29

您好！不是通过未分配利润，而是通过成本费用科目来做，就相当于是现在做转出一样

七颜 追问

2022-03-24 16:28

那怎么写分录呢？老师能给我编辑一下吗？

丁小丁老师 解答

2022-03-24 16:32

您好！原材料如果领用已经生成产品销售了的话，那分录如下
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

期末和其他正常的增值税一起结转，一起交税

七颜 追问

2022-03-24 17:04

如果这样写的话，成本就算在今年了，月底结转时就减少利润了？

丁小丁老师 解答

2022-03-24 17:08

您好！是这样的，小企业会计准则就是这样处理的