建筑行业为申请资质给建筑师和职称人员缴纳的社保是放到成本类科目还是放管理费用，分录怎么写

小规模纳税人，季报报税需要填写什么，未达到30万，本季度增值税减免400元，需要怎么填

答： 您好，季度不含税销售额小于30万、全部是普票无专票，按新版电子税务局《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填报。有限公司填第10栏 小微企业免税销售额 = 本季度不含税普票加未开票收入合计，第18栏 小微企业免税额 填400元（这就是你说的减免400元，本质是免税额不是减征额）；个体工商户填第11栏 未达起征点销售额，第19栏 未达起征点免税额 填400元。第1到3栏 应征增值税销售额 不填，第16栏 本期应纳税额减征额 不填，第15栏 本期应纳税额、第20栏 应纳增值税合计、第22栏 本期应补退税额 都是0。不用填《增值税减免税申报明细表》，没有差额扣除就不开附列资料（一），附加税费表随主表带出，增值税为0所以城建税、教育费附加、地方教育附加都是0，直接保存提交。 账务分录区分会计制度。执行《企业会计准则》：借 应交税费—应交增值税 400 贷 其他收益 400。执行《小企业会计准则》：借 应交税费—应交增值税 400 贷 营业外收入 400。勾稽关系是 免税额400 = 免税销售额 × 3%，反推 免税销售额 = 400 ÷ 3% = 13333.33元。别把400填进第16栏 本期应纳税额减征额，那是季度超30万或开专票时 3%减按1% 才用的（减征额 = 销售额 × 2%）；你这种未达30万免税场景，400是“免的税”不是“减的税”。你是有限公司就盯第10、18栏，是个体工商户就盯第11、19栏，专票一开规则就变，专票部分进应税栏、普票部分仍进免税栏

像这样高风险企业我需要做调整吗，税务

答： 暂时不要抵扣进项税 业务的相关真实性凭证，自己保存好

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我们2个门店，然后B门店是做运营的，现在和商场签约的是A门店，同时A门店和B门店签有代付款协议，比如A门店电费5000元，B门店电费2000元，合计7000元电费由A门店统一交给商场，A和B门店各自怎么做账？

答： A 门店： 付 7000：借销售费用 5000，其他应收款 - B 2000，贷银行存款 7000；收到 B 还款，冲其他应收。 B 门店： A 代垫时：借销售费用 2000，贷其他应付款 - A 2000；付款给 A，冲其他应付款。 凭证：代付款协议 %2B 电费分割单，B 不用发票原件。 属于垫付，A 不用开票给 B。