老师，晚上好，请问：因为去年的业务没取得成本发票（老板没弄丢了现在又因为金额小而不想去取得发票）但又抵扣了进项税，现在做汇算清缴时，已抵扣的进项税100元在账上需要做进项税转出吗？然后在4月15日进行一季度申报时也要申报进项税转出吗？

老师，晚上好，请问：因为去年的业务没取得成本发票（老板没弄丢了现在又因为金额小而不想去取得发票）但又抵扣了进项税，现在做汇算清缴时，已抵扣的进项税100元在账上需要做进项税转出吗？然后在4月15日进行一季度申报时也要申报进项税转出吗？

答： 你好，你没有取得发票怎么抵扣的进项税额呢？具体是什么呢？

年度企业所得税汇算清缴中“如果在年度申报后才取得发票，一般情况下是追溯 至发生年度扣除，但实际税额的抵减是在实际取得年度通过 专项申报扣除，但以前年度享受优惠税率的除外”那么在发生年度取得发票，我应该怎么账务处理，是不是先红冲，再做成本费用。之后在发生年度企业所得税汇算清缴中申报专项扣除 如果在年度企业所得税汇算清缴前取得发票，可以在取得的当期进行先红冲，再做成本费用。但是在年度企业所得税汇算清缴后取得发票，是不是先红冲，再做成本费用呢？

答： 企业实际发生的成本费用，未能在实际发生年度取得合法扣除凭据的，不得税前扣除。在以后纳税年度取得合法扣除凭据后，区分以下情况处理： 一、相关年度税收待遇一致 企业可在实际取得合法凭据年度进行税前扣除，也可以在做出专项申报及说明后，追补至该项目发生年度扣除，追补确认期限不得超过5年。 二、相关年度税收待遇不一致 税收待遇不一致包括企业在不同年度在税收优惠、亏损弥补等对应纳税额计算产生差异的情形。 企业做出专项申报及说明后，必须还原到该项业务实际发生年度进行税前扣除。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

购进货物成本已入账，但未取得正式发票；现在次年汇算清缴时仍未取得发票，应该怎样处理？进项税要转出吗？成本也要调减吗？

答： 同学您好，那汇算清缴的时候需要纳税调整，账商不需要处理