老师你好，请问一下，如图，出售交易性金融资产时，账面上还有应收股利（已宣告未发放）怎么平账？应收股利为什么不在出售时直接跟交易性金融资产科目一起贷记后才来倒挤投资收益呢？

Lily 追问

2022-03-21 15:00

不是确认，我是问出售时就已存在已宣告未发放的应收股利，那出售时这个应收股利还在账面挂着的，怎么不在出售时平账？

Lily 追问

2022-03-21 15:02

题目里6.30号宣告的应收股利，在出售时都没平账

丁小丁老师 解答

2022-03-21 15:03

您好！出售时因为对价里面已经包含了未收到的利息，所以会平掉的，也就是贷方会贷：应收股利
只是在计算处置时的投资收益时不再考虑这个股利哦

Lily 追问

2022-03-21 15:08

不是很明白呢，是在什么时候平？怎么平？

丁小丁老师 解答

2022-03-21 15:14

您好！比如你卖价1000，成本50，公允价值变动20，合计70，卖价里面包含了未发放的，股利10，那么此时分录
借：银行存款1000
贷：交易性金融资产-成本50
交易性金融资产-公允价值变动20
应收股利10
投资收益20
这个股利在当时确认的时候，
借：应收股利20
贷：投资收益20

Lily 追问

2022-03-21 15:27

这个例子有点混乱没看懂，1.你这个例子里，最后的应收股利20从哪里来的？包含未发放的股利不是只有10吗？2.另外，你这个例子里，未发放的应收股利10是在出售时和交易性金融资产科目一起贷记了，所以计算出来的投资收益就是20，我的意思也是这样，可是题目里出售时，并没有贷应收股利，这是为什么？

丁小丁老师 解答

2022-03-21 15:38

您好！6.30股利看不到数字，您自己补充下，最后投资收益是倒挤的

Lily 追问

2022-03-21 15:39

题目答案中是如下：
借：其他货币资金 2100
贷：交易性金融资产——成本   1600
                         ——公允价值变动 200
      投资收益      300
但是老师的例子里意思是下面这样：
借：其他货币资金 2100
贷：交易性金融资产——成本   1600
                         ——公允价值变动 200
       应收股利      40
      投资收益      260
（应收股利在这这样贷记了就平账了，但题目答案中并没有）

Lily 追问

2022-03-21 15:40

题目中6.30宣告股利是40

丁小丁老师 解答

2022-03-21 15:49

您好！那这个题目有点问题，这个股利没收回，卖掉时是要平掉的

Lily 追问

2022-03-21 15:58

但是精编教材里也是和答案一样，没有考虑应收股利呢

丁小丁老师 解答

2022-03-21 16:05

您好！可以把教材答案发出来吗？这样是不对的呀，都卖掉了，股利不平掉？