企业所得税年报时，纳税调增调减需要进行账务处理吗？

刘艳红老师

职称：中级会计师

2022-03-16 11:15

同学，你好，不需要进行账务处理的。

所得税汇算清缴是调申报表不用做账务处理的。

2018-04-24 14:47:44

同学，你好，不需要进行账务处理的。

2022-03-16 11:15:03

需要将错误计入 “应交税费 - 应交企业所得税” 的滞纳金调整到正确的科目 “营业外支出”。会计分录如下：借：以前年度损益调整（营业外支出 - 税收滞纳金）贷：应交税费 - 应交企业所得税（红字）然后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 - 未分配利润”。如果涉及盈余公积，还需要调整盈余公积。假设盈余公积计提比例为 10%，会计分录如下：借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整（营业外支出 - 税收滞纳金）借：盈余公积 - 法定盈余公积（红字）贷：利润分配 - 未分配利润（红字）企业所得税年报申报账载金额调整：在 25 年申报企业所得税年报时，对于滞纳金项目，应按照调整后的账务数据填写账载金额。即账载金额应是调整到 “营业外支出” 科目的滞纳金金额，确保账载金额与实际账务处理一致。电子税务局数据不一致处理：由于之前会计处理错误导致电子税务局数据与实际不符，需要及时与主管税务机关沟通，说明情况，提供相关的账务调整凭证和说明材料，申请更正电子税务局中的相关数据，使其与调整后的账载金额一致。然后按照正确的数据进行企业所得税年报申报，在纳税调整项目明细表中，将税收滞纳金在 “税收滞纳金、加收利息” 项目中进行调增，调增金额为调整后的账载金额。

2025-03-27 12:28:38

1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款 3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整

2018-08-16 09:46:01

企业所得税汇算清缴的相关会计分录： 1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款 3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润

2019-03-04 15:44:59

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