预收账款也是要做价税分离是吗，小规模的公司

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-03-14 21:13

你好，现在是需要预收账款转为收入处理吗？

眼睛大的抽屉追问

2022-03-14 21:13

票还没有开，先收款

邹老师解答

2022-03-14 21:14

你好，仅仅是做预收账款，是不需要做价税分离处理的

眼睛大的抽屉追问

2022-03-14 21:14

小规模公司收到款分录:借银行存款，贷:主营业务收入，贷:应交税费-应交增值税（销项税额）这样做分录是吗

邹老师解答

2022-03-14 21:15

你好，现在到底是需要做预收账款的分录，还是需要做实现收入的分录呢？

眼睛大的抽屉追问

2022-03-14 21:16

前面是预收，后面有一笔是做收入

邹老师解答

2022-03-14 21:18

你好，做预收账款的分录
借：银行存款，贷：预收账款
做收入的分录是
借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（只有二级明细，没有三级）

眼睛大的抽屉追问

2022-03-14 22:42

但是科目里面都是有三级的

眼睛大的抽屉追问

2022-03-14 22:42

那我要增加一个吗

邹老师解答

2022-03-15 07:56

你好，那你可以这样设置明细科目
借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（小规模）

眼睛大的抽屉追问

2022-03-15 09:05

把销项税改成小规模是吗

邹老师解答

2022-03-15 09:05

你好，那你可以这样设置明细科目
借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（小规模）
（是针对这个回复有什么疑问吗）

你好，现在是需要预收账款转为收入处理吗？

2022-03-14 21:13:01

您好，收到工程款，记入预收账款的，不需要价税分离，等确认收入时，再进行价税分离。借:现金xxx、贷:预收账款xxx，借:预收账款xxx、贷:主营业务收入xx贷应交税金-应交增值税x

2017-07-23 15:25:30

你好，需要的呢。你可以参考一下超过70%的读者选择第二种方式，即建筑业在收到预收款时，价税分离的会计科目应该是“工程结算”，而不应该是“预收账款”。第一种方式最大的问题是，预收账款代表的是自甲方实际收取的款项，对其进行分离，将会导致施工企业收款数与甲方付款数对账对不上，会计记录没有正确的反映经济业务。根据36号文附件1第45条的规定，纳税人以预收款方式提供建筑服务和租赁服务时，发生了纳税义务，因而必须要确认销项税额，现在的问题是，除这两个行业以外的其他行业在预收款项时，是否需要价税分离？假定，昨文例中预收款的企业是房地产企业，适用一般计税方法，某月预收售房款1110万元，对应可扣除土地价款555万元。收款及预缴时，借：银行存款 1110 贷：预收账款 1110 借：应交税费—应交增值税—已交税金（1110÷1.11）×3%=30 贷：银行存款 30 由于房地产企业在收到预收款时，没有发生纳税义务，因此，不存在像建筑业预收款项那样需要价税分离的问题。在收入确认时，又有两种方式：第一种：借：预收账款 1110 贷：主营业务收入 1055 应交税费—应交增值税—销项税额（1110-555）÷1.11×11%=55 第二种：借：预收账款 1110 贷：主营业务收入 1000 应交税费—应交增值税—销项税额 110 借：应交税费—应交增值税—营改增抵减的销项税额 555÷1.11×11%=55 贷：主营业务成本 55

2022-05-23 21:14:02

您好您的意思是分期做收入吗？

2022-03-28 13:28:59

同学，你好借：银行存款贷：主营业务收入应交税费

2024-01-15 09:48:56

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