自产材料用于集体福利设施修建，以及自产材料无偿赠送给福利机构，这两种情况，在增值税和企业所得税上都是视同销售吗？

陪你考证的初级班主任 追问

2022-03-12 16:27

自产材料用于集体福利设施（自产自用）不视同销售，是直接把销项计入在建工程里是吗?也要计算销项税额，然后计入成本里

税剑法盾 解答

2022-03-12 16:30

您好，不是。不是视同销售不存在销项的计入成本问题.自己生产的材料自己用不是增值视同销售.自我服务不需征税

陪你考证的初级班主任 追问

2022-03-12 16:48

这是新改的吗？我这有道例题2-11是这样做的，那个例题2-12的分录是不是应该确定收入并结转成本那样做

税剑法盾 解答

2022-03-12 16:58

您好，实务中，根据财税（2016）36号文，营改增2016.5.1后领用自产材料用于自己单位在建工程不视同销售。2016.5.1前是对的。老师观点仅供你参考。