老师，票据池账务处理的完整分录是什么 其中包括票据质押 票据新开 质押到期 票据到期兑付 解付到一般户

你好，票据质押 不需要做分录 票据新开 ，购进商品或材料签发票据，还是收到了票据？ 

你好  到期收款，借银行，贷 应票据 

同学，你好 无法支付，那就只能挂在账上

同学您好，这样建议申请核定征收，

热力生产与销售环节 收入确认： 预收居民热费（小企业会计准则）：收到款项时，借 “银行存款”，贷 “预收账款 —— 居民热费”；实际供热时按月结转收入，借 “预收账款 —— 居民热费”，贷 “主营业务收入 —— 居民供热”“应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”。 预收居民热费（企业会计准则）：收到预收款时，借 “银行存款”，贷 “合同负债 —— 居民热费”；按月确认收入时，借 “合同负债 —— 居民热费”，贷 “主营业务收入 —— 居民供热”“应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”。 商业用户应收热费：每月末根据实际用量确认收入，借 “应收账款 ——XX 单位”，贷 “主营业务收入 —— 商业供热”“应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”；实际收到款项时，借 “银行存款”，贷 “应收账款 ——XX 单位”。 成本核算： 原材料采购：采购燃煤 / 燃气等，借 “原材料 —— 燃煤 / 燃气”“应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”，贷 “应付账款 / 银行存款”。 日常生产成本归集：借 “生产成本 —— 燃料费 / 水费 / 电费 / 人工费 / 折旧费 / 维修费” 等，贷 “原材料 —— 燃煤 / 燃气”“应付职工薪酬”“累计折旧”“银行存款” 等。 月末结转生产成本至主营业务成本：借 “主营业务成本 —— 燃料费 / 水费 / 人工费” 等，贷 “生产成本 —— 燃料费 / 水费 / 人工费” 等。 固定资产相关 购置供热设备：借 “固定资产 ——XX 设备”“应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”，贷 “银行存款 / 应付账款”。 计提折旧：管理部门设备折旧，借 “管理费用 —— 折旧费”；生产设备折旧，借 “制造费用 —— 折旧费”，贷 “累计折旧”。 税费与费用处理 增值税缴纳：借 “应交税费 —— 应交增值税（已交税金）”，贷 “银行存款”。 企业所得税计提：借 “所得税费用”，贷 “应交税费 —— 应交企业所得税”。 环保税计提：借 “税金及附加”，贷 “应交税费 —— 应交环保税”。 应收账款与坏账 计提坏账准备：借 “信用减值损失”，贷 “坏账准备”。 核销无法收回的应收账款：借 “坏账准备”，贷 “应收账款 ——XX 单位”。 其他业务 提供维修服务收入：借 “银行存款 / 应收账款”，贷 “其他业务收入 —— 维修服务”“应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”。 政府补贴：与资产相关的补贴，借 “银行存款”，贷 “递延收益”；与收益相关的补贴，借 “银行存款”，贷 “其他收益”。 期末结转 结转收入：借 “主营业务收入”“其他业务收入”“其他收益” 等，贷 “本年利润”。 结转成本及费用：借 “本年利润”，贷 “主营业务成本”“税金及附加”“管理费用”“销售费用”“所得税费用” 等