每月必须结账增值税吗

欢呼的太阳 追问

2022-02-28 16:26

之前年度没有做过结转，可以从今年1月份开始每月做结转吗？

江老师 解答

2022-02-28 16:28

正常是年末进行结转处理。如果是没有做，可以随时将以前年度的增值税进行结平

欢呼的太阳 追问

2022-02-28 16:44

这个会计分录怎么写呢？

江老师 解答

2022-02-28 16:51

一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）   取账面余额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）       取账面余额
贷：应交税费——应交增值税（减免税费）  取账面余额
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）   取差额
二、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）   取账面余额，也就是上一分录的差额。
贷：应交税费——未交增值税   同样的金额做平。

欢呼的太阳 追问

2022-03-01 13:27

老师你看我上月报税销项税额961.37进项税额1899.07   留抵937.7
分录:
借:应交税费-应交增值税（销项税额）961.37
       贷:应交税费-应交增值税（进项税额）1899.07
             应交税费-应交增值税（转出未交增值税）937.7
借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）937.7
       贷:应交税费-未交增值税937.7
是这样做吗

江老师 解答

2022-03-01 14:33

一、你好，根据你提供的数据，编制相关的增值税结转分录是：
1、结转本月的增值税，分录是：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）961.37
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）    937.7  
    贷：应交税费-应交增值税（进项税额）1899.07
2、将转出未交增值税余额结转到未交增值税科目，分录是：
借：应交税费——未交增值税937.7
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）937.7
备注：“应交税费——未交增值税”科目形成借方余额是937.7元，表示留抵增值税。贷方余额表示需要交的税，需要交款平账。
二、如果是贷方余额，交税的分录是：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）