老师今天发现我之前的会计，跨年度错误凭证不做以前年度调整，在21年1月红冲20年凭证，这样可以吗？还有因为小规模没有进项成本票，20年暂估入库应付账款18万主营成本，到年底也没红冲，汇算清缴也不做纳税调整，这样可以吗？请有工作经验老师回答，谢谢

隐形的手链 追问

2022-02-27 18:29

是的老师

来来老师 解答

2022-02-27 18:34

你好 小企业会计准则的话 是可以不做追溯调整 不用以前年度损益调整科目的
直接做当前的损益科目

来来老师 解答

2022-02-27 18:38

在21年1月红冲20年凭证，这样可以吗？
----可以的 不过税前扣除还是按所属期来 要是2020的业务 汇算清缴要调整
还有因为小规模没有进项成本票，20年暂估入库应付账款18万主营成本，到年底也没红冲，汇算清缴也不做纳税调整，这样可以吗？
----按规定不可以的 要是没有发票汇算清缴要调整（除非是核定征收的)
如果确实已经发生或入库的 会计据实际做 但税局还是只认发票

隐形的手链 追问

2022-02-27 19:05

那老师我今年发现21年前任会计有发票做错，用以前年度调整还是红冲？

隐形的手链 追问

2022-02-27 19:07

汇算清缴，是调整上个年度，还是调整截止4月调整上个年度的账？老师能明白我表达的意思吗？

来来老师 解答

2022-02-27 19:15

那老师我今年发现21年前任会计有发票做错，用以前年度调整还是红冲？
---严格按小企业会计准则是红冲 不用以前年度损益调整
要是实在想体现是以前的损益问题 用利润分配-未分配利润科目

来来老师 解答

2022-02-27 19:18

汇算清缴，是调整上个年度，还调整截止4月调整上个年度的账？老师能明白我表达的意思吗？
----是调整汇算清缴年度 一般是上年的
是截止到12.31的
1-4月做的上年的调整 可以汇算清缴申报时候时候报送上去 
要是5月之后对上年调整可以找税局去改汇算清缴表、
依据是2018年28号文
汇算清缴的话，要是比如比例等问题调整（比如业务招待费广告费超标等问题调整）是不用调账的
就是说的调表不调账
要是做账错的 需要调账

隐形的手链 追问

2022-02-27 19:36

明白了老师谢谢！

来来老师 解答

2022-02-27 19:38

客气 对您有帮助就好哦

隐形的手链 追问

2022-02-27 19:39

老师，初级教材是不讲小企业会计准则吗？

来来老师 解答

2022-02-27 19:45

初级会计实务教材用的是企业会计准则。