老师，请问下面这两段话是对的吗？ ①可供出售金融资产是按公允价值来计量的，公允价值升高了，会计调增了可供出售金融资产的账面价值并确认的其他综合收益，其不影响利润，因此确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应调整其他综合收益。 ②假如暂时性差异不影响利润，而是直接进入所有者权益的，则确认的递延所得税负债，应调整其他综合收益。

GFF 追问

2022-02-23 17:38

感谢老师的回答！

丁小丁老师 解答

2022-02-23 20:11

不客气，有问题再沟通哦

GFF 追问

2022-02-23 20:38

谢谢老师！^_^
您看看下面这段话：
〖当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。 
【我可以做如下理解吗！】

GFF 追问

2022-02-23 20:38

 ①：会计折旧＜税法折旧……这段话，应理解为：会计折旧才是对的，要以会计折旧为基准，因此税务上给他的折旧费算多了，于是多抵扣了税。请问对吗？ ②：而对于会计这一方而言，【固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备】，由于税法折旧错误，税法折旧多了，导致从税法上看固定资产，其账面价值就变少了，所以导致资产账面价值＞计税基础，请问是这样理解吗？

丁小丁老师 解答

2022-02-23 20:51

不严谨，不能说税法错了，税法和会计准则是两个不同的口径，你的理解大概意思是没错的

GFF 追问

2022-02-23 20:59

老师，我不懂里面的当期究竟是指哪个时期，请问【当期】可以这样理解吗：
本期已经交了所得税，而且是按税法所交的（税务局计税时多算了折旧，所以少收了税），因此产生了递延所得税负债只能等到下一次缴纳所得税时多交。如果可以这样理解，那这个分录：
借：所得税费用 
贷：递延所得税负债
应该在哪个阶段写的呢？

丁小丁老师 解答

2022-02-23 21:02

您好！在所属期做分录，会计是权责发生制原则

GFF 追问

2022-02-23 21:50

那请问老师，下面这段理解到底有没有错误呢？
【本期已经交了所得税，而且是按税法所交的（税务局计税时多算了折旧，因此少收了税），因此产生了递延所得税负债只能等到下一次多交】

丁小丁老师 解答

2022-02-23 23:59

可以这么去理解，但是说法不是很恰当，不影响你理解