老师，递延所得税资产，递延所得税负债，跟递延税款三者之间什么关系？

宛童 追问

2020-07-09 01:10

老师，我18年3月如果审计调整出来
借递延所得税资产
贷以前年度损益调整
那18年的12月是不是要做相反分录？
借以前年度损益调整
贷递延所得税资产
是这样吗？

宛童 追问

2020-07-09 01:11

然后再把以前年度损益调整转入未分配利润，是这样吗

娜娜老师 解答

2020-07-09 07:53

同学，18年调整的是17年的差异吗

宛童 追问

2020-07-09 07:56

是的，调整的就是17年的

娜娜老师 解答

2020-07-09 08:01

同学，调整的是17年的话，18年底不需要做分录了，所以调整都在三月做完

娜娜老师 解答

2020-07-09 08:02

同学，十二月份不需要做相反分录，做的是借：以前年度损益调整 贷：所得税费用

宛童 追问

2020-07-09 08:19

老师，如果18年3月只做了
借递延所得税资产
贷以前年度损益调整
之后什么都没做了，递延所得税资产就一直挂着，现在是2020年了，我该怎么把这笔分录转消？可以这样吗？
借以前年度损益调整
贷未分配利润
她当时为什么没有转销，有没有可能是因为一直亏损？没有所得税费用给她转销？

娜娜老师 解答

2020-07-09 09:34

同学，所得税费用可以为贷方余额，你所做的贷未分配利润，还应该按比例提取盈余公积

宛童 追问

2020-07-09 09:36

老师，如果只做借以前年度损益调整贷所得税费用，那递延所得税资产这个科目还是有数，不用冲吗？

娜娜老师 解答

2020-07-09 09:42

同学，不用的啊，调整的目的就是让之前没有余额的错误，把以前年度产生的补记。往后可抵扣暂时性差异转回时再转回，从而没有暂时性差异，递延所得税资产余额才为零。

宛童 追问

2020-07-09 14:16

不好意思老师，我还想再问问，就是她这个递延所得税资产是这样形成的，以后我得遇到什么情况能转回？转回怎么做会计处理？

娜娜老师 解答

2020-07-09 14:21

同学，你这里就一个科目，我看不到具体的业务，一般是固定资产折旧，会计方法和税法方法不一样形成的