请问，如果是 （2021）跨年的进账发票红冲和销项发票红冲，(2022）当月的账务怎么处理？

张慧 追问

2022-02-23 13:58

销项：借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税金-销项税金   进账：借 原材料  应交税金-进账税金 贷 应付账款。

郭老师 解答

2022-02-23 13:59

你好，红冲了你的销项的，
借以前年度损益调整
应交税费，应交增值税销项
贷应收账款。

进项发票，如果你已经结转了成本，
借应付账款
贷以前年度损益调整
应交税费，应交增值税进项转出。

郭老师 解答

2022-02-23 13:59

汇算清缴需要减少收入，减少你的成本。

张慧 追问

2022-02-23 14:17

如果进账发票已经结转成本，已经销售开发发票的那种，还要再冲成本的是不？是直接冲主营业务成本嘛？ 因为跨年，所以放在了以前年度损益。如果还在库里面，还是跨年情况这种就直接冲库存商品原材料吗？

郭老师 解答

2022-02-23 14:19

好对的是的，直接做第二个分录就可以到。

郭老师 解答

2022-02-23 14:19

不用库存商品、原材料这些，直接做第二个红冲。

张慧 追问

2022-02-23 14:25

不好意思，第二个分录指的是哪个？不用库存商品 原材料 

郭老师 解答

2022-02-23 14:27

你好，直接做了成本调整。

郭老师 解答

2022-02-23 14:27

这个是多做的还是怎么拉退货？

张慧 追问

2022-02-23 14:35

我就有点搞不懂跨年的那种，发生退货 退款各种情况，怎么处理什么时候需要用到以前年度损益科目，又是要调整本年利润，

郭老师 解答

2022-02-23 14:39

只要涉及到损益类的科目，比如管理费用、成本，还有你的收入，都是用以前年度损益调整。

郭老师 解答

2022-02-23 14:39

收入的那个你能看懂吗？收入用了以前年度损益调整来做。

郭老师 解答

2022-02-23 14:39

同样的道理，借主营业务成本，应交税费应交增值税进项贷银行存款，这个红冲也是做相反的分录，也是把主营业务成本改成了以前年度损益调整。

张慧 追问

2022-02-23 15:06

看懂了 谢谢老师

郭老师 解答

2022-02-23 15:06

不用客气，工作愉快。