为什么罚款账面金额20，税收金额是0呢，罚款不可税前扣除的包括滞纳金吗？罚款是负债还是资产，资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异，我该怎么理解他

郭老师 解答

2022-02-22 18:06

罚款是借营业外支出，贷银行存款。

学员 追问

2022-02-22 18:10

我的问题是这个

学员 追问

2022-02-22 18:10

为什么罚款账面金额20，税收金额是0呢，罚款不可税前扣除的包括滞纳金吗？罚款是负债还是资产，资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异，我该怎么理解他
 

学员 追问

2022-02-22 18:11

每个问题都回答下吧

学员 追问

2022-02-22 18:12

我把所得税那一章学了，有点疑问

郭老师 解答

2022-02-22 18:12

行政罚款不可以抵扣所得税的。

郭老师 解答

2022-02-22 18:12

罚款不是负债，也不是资产，借营业外支出，贷银行存款是损益类的科目。

郭老师 解答

2022-02-22 18:13

资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异
税法不允许抵扣永久性的差异。

学员 追问

2022-02-22 18:16

这就涉及到了账面金额大于计税基础，资产是应纳税暂时性差异，负债是可抵扣暂时性差异，那罚款是属于哪个呢

学员 追问

2022-02-22 18:17

滞纳金属于罚款那一类的吗

郭老师 解答

2022-02-22 18:18

你好，这个是永久性的，他一直不可以抵扣的。

郭老师 解答

2022-02-22 18:18

负债怎么能抵扣
都是损益类的科目才可以抵扣所得税。
汇算清缴
你调整的不是资产类的科目，也不是负债类的科目，调整的是损益类的科目。