增值税进项税额享受加计抵减政策，有一笔进项冲回了，然后进项加计抵减未申报，现在需要冲回加计抵减部分的增值税，会计分录怎么做？

郭老师 解答

2022-02-21 15:39

你只需要进项转出就可以的。

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 17:53

12月份进项冲回，冲回的进项税额在1月份申报了，但是加计抵减部分未申报纳税，该如何处理？会计分录怎么写啊？

郭老师 解答

2022-02-21 18:03

你好，12月份的进项你做了加计扣除吗？加计扣除你当时的分录是怎么做的？借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入吗？

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:06

是的，12月做了加计扣除

郭老师 解答

2022-02-21 18:08

借以前年度损益调整贷应交税费、增值税加计扣除。

在附表四一般项目加计扣除调减金额里面填写进项转出乘以15%，或者是乘以10%。

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:10

执行的是小企业会计准则，应该怎么处理呢？

郭老师 解答

2022-02-21 18:10

借利润分配未分配利润贷应交税费增值税加计扣除，其他的还是一样的。

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:24

然后，其他的附加税是不是也需要调增？借利润分配，贷应交税费—城建税等？，这样对吗？

郭老师 解答

2022-02-21 18:26

你好，附加税的在这个月调整就可以的，之前的就不要去调整啦。

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:45

那总账里应交税费的金额还对嘛

郭老师 解答

2022-02-21 18:47

对的是的，但是你在这个月调整之后，它就是正确的。

郭老师 解答

2022-02-21 18:47

你的附加税跟着增值税的来就可以的，不用单独做调整。