我企业用的是企业会计准则，并且21年第4季度的所得税款已缴纳完毕。后我又收到许多21年的费用发票，有业务招待费的，福利费的，差旅费的等。我将收到的这些21的费用发票统统记到了22年度的账里，用的是“以前年度损益调整”科目，我想问，在汇算清缴的时候，我应该怎么做？是在清缴前进行更改申报还是做纳税调整？用不用考虑到税前扣除比例的问题，因为我将21的各类费用统统在22年计入了“以前年度损益调整”中了，没有下分明细科目了，分不出哪些金额是福利费，哪些金额是业务招待费了？什么时候考虑更正申报？什么时候需要做纳税调整？

王博 追问

2022-02-18 15:00

那进行了更正，还用做纳税调整吗？这两个分不清楚

税剑法盾 解答

2022-02-18 15:03

您好，你更正的第四季度的预缴申报；后面还要全年汇算清缴调整。

王博 追问

2022-02-18 15:07

那我进行更正申报了以后，就不存在可进行调整的了呀，我还要调整什么呢？

税剑法盾 解答

2022-02-18 15:08

您好，你直接在汇算清缴申报时调整补提费用也行。

王博 追问

2022-02-18 15:09

那我都计入了以前年度损益调整科目中了，怎么区分出哪些是福利费，哪些是业务招待费啊？这些费用的扣除比例不是不一样吗，用不用考虑这个呢？

税剑法盾 解答

2022-02-18 15:12

您好，根据实际定。你可以挂明细有单据可以证明，按照正常扣；另外不区分或许有利，很多项目有扣除比例限制。