老师，我去年年底的时候有笔凭证记错了，增值税按照含税金额来提了，记借：应收账款320万贷：主营业务收入310.4应交税费应交增值税9.6今年一月份我又冲回了，借：应收账款320贷：主营业务收入310.7应交税费应交增值税9.3万，报税是按照调整后正确的增值税报的，但是调整后收入贷方余额0.3万，但是实际一月份没有这个收入，应该怎么冲走呀？

Katherine 追问

2022-02-17 21:22

具体怎么做凭证呀

Katherine 追问

2022-02-17 21:22

还有当时的附加税也跟着计提多了

Katherine 追问

2022-02-17 21:23

如果不想用以前年度损益调整的话，只冲当期损益的怎么做呀？

Katherine 追问

2022-02-17 21:28

可以来个老师解答一下吗？

小小霞老师 解答

2022-02-17 21:29

只冲当期损益的话，你也需要将全年错误的凭证红冲，做一张正确的

Katherine 追问

2022-02-17 21:35

我是这么做的，就像我刚才列的凭证，但是当期多出来的这3000块钱的收入怎么处理呢

小小霞老师 解答

2022-02-17 21:41

跨年会计记账凭证错误
1、对上年度的利润或税收发生影响的:
a、在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整本年利润科目核算的内容.
b、在上一年度决算报表编制之后发现的:
对于影响上年利润的项目,应通过以前年度损益调整进行调整.并同时调整所得税和盈余公积
2、不影响上一年度损益,但与本年度核算和税收有关的, 可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项.
3、对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.红字冲销法或补充登记法都可以
你这个收入已经影响上年利润了，需要通过以前年度损益调整处理

Katherine 追问

2022-02-17 21:44

那分录可以列一下吗

小小霞老师 解答

2022-02-17 21:49

你好，可以参考一下的呢
借:以前年度损益调整
贷:相应科目(比如预收帐款)
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:盈余公积
贷:利润分配--未分配利润