外购一部分礼品，用于赠送客户，取得增值税发票不含税金额10000元，税额600元，分别写出购入和送出分录。若我公司不入库购入时分录如下：借：管理费用-业务招待费-礼品费 10000 应交税费-应交增值税进项 600 贷：银行存款 10600 那全部送给客户，赠送的时候，怎么做分录？

朴老师

职称：会计师

2022-02-17 10:11

同学你好
直接计入招待费就可以

小丁追问

2022-02-17 10:12

外购用于赠送客户，不是可以抵扣进项么？然后送出不是可以视同销售？

小丁追问

2022-02-17 10:14

还是说，先全部入费用，然后做一笔进销项

购入时：

借：管理费用-业务招待费-礼品费 10600

贷：银行存款 10600

借：应交税费-应交增值税进项 600

贷：应交税费-应交增值税-销项 600

朴老师解答

2022-02-17 10:17

招待费的不抵扣
你这个金额小
不用视同销售

小丁追问

2022-02-17 10:22

外购用于投分送的商品，不是要视同销售的么？政策规定的呀

朴老师解答

2022-02-17 10:28

金额小的没事
金额大的要视同销售
先入库才行
不是直接计入招待费

小丁追问

2022-02-17 10:32

购入时：

借：库存商品          10000

       应交税费-应交增值税进项        600

       贷：应付账款                            10600

赠送时：

借：管理费用-业务招待费-礼品费     600

        贷：库存商品          10000

               应交税费-应交增值税进项        600

这样么？

金额多大视同销售？