老师，我们是购买方2021年12月收到专票已经抵扣，2022年2月发现开具错误，我们要做进项税额转出，是对方开具红字专票信息表吗？我们应该如何做账务处理呢？谢谢！

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-02-12 14:43

新年好，这种情况是进项税额负数，而不是转出。
专票已经抵扣，是购买方开具红字专票信息表
账务处理是（注意：这个分录的借贷方都是负数金额）
借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目

薄荷撞可乐追问

2022-02-12 14:46

不需要做进项税额转出吗？那什么情况下是做进项税额转出呢？谢谢！

邹老师解答

2022-02-12 14:47

你好，这种情况不需要做进项税额转出。
做进项税额转出的情形：比如购进的用于职工福利进项税额抵扣了

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