我公司收入做账方式是含税收入入账，再月末分税，去年12月的部分税金10元没有分税，但税金在12月已缴纳，分税的分录没有做，今年1月怎么把税金补提上呢？补提分录怎么做呢？

天灵地灵呵 追问

2022-02-11 18:12

收入在去年12月已经入账了，只有税金没有入账啊

丁小丁老师 解答

2022-02-11 18:13

您好！跨年了，需要通过以前年度损益调整科目，也就是把主营业务收入改成以前年度损益调整科目，税金在交了后就平掉了

天灵地灵呵 追问

2022-02-11 18:17

分录是这么做吗？借:以前年度损益调整 ，贷:应交税费-销项税。那应交税金-未交增值税不用增加吗？就是去年年底结转应交税金-未交增值税不是少了10元吗，今年不用增加上吗？

丁小丁老师 解答

2022-02-11 18:19

您好！税金还需要做一笔结转
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税

天灵地灵呵 追问

2022-02-11 18:23

应交税费-转出未交增值税最后怎么结转呢？

丁小丁老师 解答

2022-02-11 18:23

在交税的当月会做这笔凭证
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

天灵地灵呵 追问

2022-02-11 18:28

那现在应交税金-未交增值税是有借方余额的吧，结转分录怎么做呢？

丁小丁老师 解答

2022-02-11 18:30

交了税以后就没余额了呀，怎么会有借方余额呢？借方余额是你没补这个分录之前的，补了这个分录，未交增值税就平了呀

天灵地灵呵 追问

2022-02-11 18:31

我说错了，是应交税金-转出未交增值税是有借方余额的吧？怎么结转呢？

丁小丁老师 解答

2022-02-11 18:32

这个科目不用结转的