老师，能不能用实例解释一下这个？我有点搞不明白，这个的意思是我内销的销项可以用出口的销项去抵减？我不明白这个所谓分生产企业和外贸企业，这个怎么去申请的退税还有外贸的是以进项去退税什么意思，生产的以fob价格去退税又是什么意思？好乱又不以实例来进行说明，就读文字我还是不明白。

….. 追问

2022-02-10 20:23

老师生产企业去申请退税，举例我这个货物A直接就是以报关单上面的FO B价作为确认收入的价格吗？

李论老师 解答

2022-02-10 20:28

哈喽！努力学习的小天使：
1.生产企业退税额的计算
第一步：当期应纳税额=当期内销销项税额-（当期全部进项税额-进项转出额）-留抵税额=-A
转出额一：FOB×（征税率-退税率）
转出额二：（FOB-耗用的保税进口料件金额）×（征税率-退税率）
耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率
【提示】只有在退税率低于征税率时，才需要计算转出额。
第二步：
参照数（名义退税额）=FOB×退税率=B或（FOB-耗用的保税进口料件金额）×退税率=B
第三步：应退税额
（1）如∣-A∣≤B则：
当期应退税额=∣-A∣
当期免抵税额=B-∣-A∣=C（作为城建税、教育费附加的计税依据）
（2）如∣-A∣>B则：
当期应退税额=B
当期免抵税额=0
结转下期抵扣的税额=∣-A∣-B=C
 
您再理解下！
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

….. 追问

2022-02-10 20:31

完全没看懂，老师好心累，这些所谓退税率是多少怎么计算？更加蒙圈了

….. 追问

2022-02-10 20:32

我还以为生产企业的也是按照采购进项的来进行退税，怎么变成FOB什么什么的而且这个是怎么计算我要哭了

李论老师 解答

2022-02-10 20:42

哈喽！努力学习的小天使：
某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（    ）。
A．应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元
B．应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
C．应退增值税69万元，免抵增值税额为0
D．应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元
正确答案 : D
当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-10%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（万元），当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元＞65.1万元，则当期应退税额为65.1万元，当期免抵税额=69-65.1=3.9（万元）。
您再理解下！
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

….. 追问

2022-02-10 21:34

老师我还有个问题先想向您请教，就是我们现在需要先出报价单，上面是美元的含税价，那我们先跟对方出具了报价单，之后如果自己嫌麻烦再委托第三方再去出口自产货物，那这个报价单会影响到什么吗？

李论老师 解答

2022-02-10 21:53

哈喽！努力学习的小天使：
报价单是你与客户最终的成交价格，这个要填在报关单中
 
您再理解下！
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

….. 追问

2022-02-10 22:01

老师那我司直接向客户报价，但是后期我们再找第三方贸易公司出口，那这个我们以报价单为准签订委托协议？由出口贸易公司进行出口货物？是这个意思吗老师

李论老师 解答

2022-02-10 22:07

哈喽！努力学习的小天使：
您的理解是正确的


希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
2022-02-10 21:53:51