老师，想咨询个问题，21年有两笔进项要转出，进项是买的水果，后来用于招待了，现要转出，那我填在哪一栏次呀？可以选择23b吗？

胡一倩 追问

2022-02-10 14:08

招待客户的，算计提福利吗？

郭老师 解答

2022-02-10 14:09

你好，属于个人消费的。

胡一倩 追问

2022-02-10 14:10

谢谢老师，这种划分有什么文件解释吗？有的搞不清

郭老师 解答

2022-02-10 14:13

业务招待费是企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用.它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用.它属于个人消费,所以业务招待费进项税是不可以抵扣的.

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,不得从销项税额中抵扣的情形:

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

胡一倩 追问

2022-02-10 14:16

收到  感谢老师

郭老师 解答

2022-02-10 14:17

不用客气，工作愉快。