老师好，一般纳税人，2021年12月公账代发了全年部分工资（未全部发完），之前挂的是现金、其他应收款发放工资，现在导致12月份应付职工薪酬在借方了，这个要怎么调整？其他应付款为借方了（都是股东往来款），这个可以调整？

高高的啤酒 追问

2022-01-26 11:41

借：管理费用—工资（应发工资数）  贷：应付职工薪酬—工资（应发工资数）

张老师00 解答

2022-01-26 11:46

那你们应付职工薪酬成为借方余额了，那是发多了？

张老师00 解答

2022-01-26 11:46

应付职工薪酬没有结转到其他科目是吗

高高的啤酒 追问

2022-01-26 14:29

没有结转到其他科目

张老师00 解答

2022-01-26 14:31

通过你说的这个，工资计提和发放都只是通过应付职工薪酬，并且也不把应付职工薪酬结转其他科目。那就是你们整个年底发放的比计提的多。如果你们已经申报了第四季度的财务报表在税务局，那不用调也可以，直接等第二年继续计提就会平。

张老师00 解答

2022-01-26 14:32

如果本年还没有结账，就直接把差额计提就可以

高高的啤酒 追问

2022-01-26 14:57

2021年1—12月实发工资合计：684338.9元，2021年1—4月挂其他应收款—代发工资合计：178641.52元，4—12月挂现金垫付工资合计：505697.38元，12月公账代发部分工资合计：232512.7元，在2022年公账代发剩余部分工资：451826.2元，老师请问我这个应付职工薪酬应该怎么调呢

张老师00 解答

2022-01-26 15:31

你其他应付款-工资是怎么来的。没有计提吗？我看你给我发的文字我对不数。其实就是一个要点，你借方余额就是多发了。然后你就计提平就可以

张老师00 解答

2022-01-26 15:32

说明你有一部分没有先计提，直接就发了

张老师00 解答

2022-01-26 15:32

你一笔一笔对一下。或者直接走一笔计提的分录就行

高高的啤酒 追问

2022-01-26 15:41

这个12月份账先不调，到2022年1月，我全部公账代发完工资，在调整呢，第四季度报表申报上去了，到时再修改报表，这种有没有影响？

张老师00 解答

2022-01-26 16:31

有影响，不过影响不大，你只需要保证计入费用科目的是本年度的真实发生的，然后工资总额影响福利费工会经费的限额。税前可以扣除的限额是以本年度工资总额为基础