收到原材料红发票怎么做分录？（这个原材料是去2020年3月入账的）红字发票是2021年12月收到的，请问怎么做会计分录和月末结转？

zhihuiziz 追问

2022-01-22 12:02

是的，我们退货给对方开红字信息表给对方，对方退款给我们

小默老师 解答

2022-01-22 12:04

如果原材料未领用结转成本
借：银行存款
贷：原材料
  应交税费-应交增值税(进项税额转出)

小默老师 解答

2022-01-22 12:05

如果原材料已领用结转成本
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
应交税费-应交增值税(进项税额转出)

小默老师 解答

2022-01-22 12:05

学员，没有领用不涉及第二个分录

小默老师 解答

2022-01-22 12:06

第一个分录是正确的

zhihuiziz 追问

2022-01-22 12:24

这个原材领用了结转过了，现在手上拿着红字发票怎么做分录？借：原材料  -100，借：进项税金-13，贷：应付账款：-113
？

小默老师 解答

2022-01-22 12:25

领用了，
借：原材料
贷：生产成本
   


借：银行存款
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)

zhihuiziz 追问

2022-01-22 12:39

老师我有点乱，我这个是2020年3月买材料当月领用结转过了，2021年12月这个材料质量太差，我们要求退货退款，就收到了供应商开来的红字发票，事情不是隔年了嘛，2021年12月我红字发票分录和结转的分录老师帮忙写一份完整版的好吧？

小默老师 解答

2022-01-22 12:44

你好学员，别着急，

收到红字发票的时候
借：银行存款
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)

小默老师 解答

2022-01-22 12:45

但是由于材料结转过，因此
借：原材料
贷：生产成本，制造费用等

小默老师 解答

2022-01-22 12:45

你看一下能理解吗

zhihuiziz 追问

2022-01-22 12:54

看懂了，就是隔年了不要从以前年度损益调整科目吗？，我是小会计准则没有科目以前年度损益调整这个科目？

小默老师 解答

2022-01-22 13:23

学员是这样的，你这个原材料领用没有结转到主营业务成本，那么不调整以前年度损益调整

小默老师 解答

2022-01-22 13:23

小企业不用以前年度损益调整