2020年处理两笔分录：借：应付职工薪酬443600元/贷：其他应付款-A公司443600，借：其他应付款-A公司443600 /贷：银行存款443600，实际上这个并不是工资，什么凭据也没有，后面在2021年4月冲红443600元：借：技术服务费443600元/贷：应付职工薪酬443600元，2021年3月冲红一笔2020年多计提应付职工薪酬15815.74元，2021年1月-12月全年实际发放工资1207927.92元，冲掉443600和15815.74元后，应付职工薪酬期末余额748512.18元，请问现在这个我应该什么调整？问题2个税全年申报合计1208863.6与实发不一致

Xuechun 追问

2022-01-19 16:44

这个情况有点复杂，实际上这笔款并不是应付职工薪酬，而是技术服务费，所以2021年冲红应付职工薪酬转入技术服务费，2020年做应付职工薪酬没有提费用，直接一笔：借：应付职工薪酬/贷：其他应付款——某公司，账户非常乱

Xuechun 追问

2022-01-19 16:46

冲红后影响2021年的应付职工薪酬

小云老师 解答

2022-01-19 16:55

我看错了一个分录，那这样你就没有什么问题才对，因为你20年应付职工薪酬借方有余额443600嘛，21年贷了，这一笔就平了
然后你冲多计提的分录是借应付职工薪酬  贷以前年度损益调整，既然是多计提那你20这笔肯定是在贷方有余额，现在借了，这一笔又平了
这样来说这两笔都不会造成你申报和发放不一致啊

Xuechun 追问

2022-01-19 17:04

因为没有发放，所以冲掉了443600和去年多掉的15815.74元，2021年应付职工薪酬期末余额是748512.18元，2021年1-12月实际发放工资1207927.92元，正常应付职工薪酬和实缴应该是一样的，相当于去的应付职工薪酬多提的并没有冲掉，改今年冲了，所以直接影响2021年的期末数，两年累计下来的账是平的，这样子就造成一个问题，这个数和个税申报不一致，

小云老师 解答

2022-01-19 17:30

没有发放所以冲了，那相对应的，这笔你没有发放的也不会申报才对呀。

小云老师 解答

2022-01-19 17:30

至于这个期末余额有多少，和你申报的数据不一样，是没有什么问题的。因为你申报并不是按照余额来申报的，而是实际发了多少就申报多少。