个税返还的手续费，直接给个人了，如何做账？需要合并到工资代扣个税么？收到时借银行，贷应付职工薪酬福利费，发放时借应付职工薪酬贷现金？

来来老师

职称：中级会计师

2022-01-18 19:31

你好
1、收到返还手续费时：
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：
借：其他业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
要是有个税贷：
应交税费-应交税费或是代扣个税等
这个个税问题我们河北这边是这样答复https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=bf0811c26d8f4b5eabe86ad27f872a67
可以看下

来来老师解答

2022-01-18 19:32

问题：我公司（扣缴单位）收到上一年个税扣缴返还的手续费，用来奖励财务人员、经办人员，是否需要并入工资薪金申报缴纳个人所得税？政策依据是什么？请明确答复，交或者不交，谢谢。
答复;
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：
     第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
    根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）规定：
    二、下列所得，暂免征收个人所得税
    （五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
     如果扣缴义务人是个人，个人取得的个税手续费返还可按照文件规定享受免税。如果扣缴义务人是单位，单位将取得的个税手续费返还支付给本单位的办税人员或其他人员，不属于财税字（1994）第20号规定，不可免征个人所得税，需要并入工资薪金计算纳税。
     感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。

鹏鹏考会计追问

2022-01-18 19:39

不管是不是用于职工福利，首先企业都需要确认收入，并且缴纳增值税？其次如果给职工，需要并入工资么，还是单独缴纳20%个税？

来来老师解答

2022-01-18 19:42

你好 12366答复是这样的
要缴纳增值税的

看给这个人是否应为受雇原因取得要是受雇的话是工资薪金（比如工作优秀辛苦）
要是不是因为受雇是偶然所得（比如抽奖）