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12月企业所得税和财报已经申报了，在汇算清缴前如果想缴一点企税，调整暂估（我们的暂估是虚的，是以前外账为了调整利润挂的），需要回去更正12月的申报吗？ 我的理解是调整暂估的分录，借：借：库存商品，贷：应付账款—暂估入库 ，这个分录不是做在12月嘛，那不就影响了12月的数据了，所以是不是应该更正申报？
SinTan
于2022-01-18 16:43 发布 1317次浏览
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朴老师
职称： 会计师
2022-01-18 16:47
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精选问题
请问，CIF价报关人员加了杂费300，我们当地税局说CIF 问
CIF 不能加杂费；改单要真凭证；海关能网上查运费发票真伪。 答
老师好，公司公户的钱想转出来，之前听说投资开个体 问
不能靠 “投资开个体” 规避 20% 分红个税；合规做法是把公司业务真实外包给个体户。 个体户不能被公司投资 / 持股，没法当股东避分红税。 正确操作： 老板 / 家人注册个体户（小规模，核定征收）。 公司把咨询 / 设计 / 技术 / 市场等非核心业务外包给个体户。 个体户给公司开普票 / 专票，公司打款给个体户（做成本，抵企业所得税）。 个体户交完增值税 %2B 附加 %2B 核定经营个税（约 0.5%-2%），钱可直接转到老板私卡，不用再交 20% 分红个税。 必须三流一致：合同、发票、资金流水都要有，业务真实，不能虚开。 红线：不能只开票无业务；不能把个体户当空壳走账。 业务外包 %2B 核定个体户完税提现，代替分红，税负从 20% 降到约 2%。 答
低值易耗品计入哪个科目 问
同学你好 周转材料是一级科目 他是二级科目 答
辞退员工赔付2人各3500元，这汇算清缴算不算在员工 问
不算。 简单说： 会计上：辞退补偿 3500×2 计入 “应付职工薪酬 — 辞退福利”。 税务上（汇算清缴）：不算工资薪金基数，不能作为福利费、工会经费、教育经费的计算基数。 可以税前扣除，但在 A105050 表里填在 “九、其他”，而不是 “工资薪金” 栏。 能扣，但不进工资基数。 答
民商非盈利组织（企业家协会）内部成员搞活动时的广 问
日常宣传、协会整体广告 → 管理费用 专项会员活动配套广告（年会、沙龙、招商活动）→ 业务活动成本 答
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