你好老师，11月份给员工补缴了7.8.9.10共四个月的社保，分录怎么做啊，是要补起来吗，个人负担部分也要扣除吗因为前面工资都发放过了，也没扣除个人负担部分

W 追问

2022-01-18 15:08

还要计提吗

江老师 解答

2022-01-18 15:09

此时就不是计提了，计提是上月提，本月缴纳。现在是本月缴纳了，本月费用归集，按员工的性质计入相关的费用。

W 追问

2022-01-18 15:10

怎么计入费用

W 追问

2022-01-18 15:11

那员工工资已经正常发放，并没有扣掉补缴的个人部分

江老师 解答

2022-01-18 15:11

借：管理费用——社保费
借：销售费用——社保费
借：生产成本——直接人工
借：制造费用——社保费
借：研发支出——社保费
贷：应付职工薪酬——社保费

W 追问

2022-01-18 15:23

那员工工资已经正常发放，并没有扣掉补缴的个人部分，可以当作员工福利，记入

江老师 解答

2022-01-18 15:25

需要扣回个人部分，不能当福利费处理。如果是当福利费账务处理后，在企业所得税汇算清缴时，需要调增应纳税所得额，补交企业所得税。

W 追问

2022-01-18 15:26

前面的工资都照常发放了，并没有从中扣除个人部分

W 追问

2022-01-18 15:26

怎么办呢

江老师 解答

2022-01-18 15:27

账务处理你可以这样的账务处理，只是企业所得税是企业所得税的算法，会计与税法存在差异。