进项税额放什么科目？怎么区分已抵扣待抵扣，怎么设置科目才不会乱

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-01-17 20:01

你好，已经认证的进项税额（已抵扣），通过应交税费—应交增值税（进项税额）明细科目核算。
如果是入账了还没有认证，通过应交税费—应交增值税（待认证进项税额）明细科目核算。

单纯的人生追问

2022-01-17 20:17

比如进项票采购商品，就是借库存商品，借，应交税费待认证？那后期认证了怎么转？

邹老师解答

2022-01-17 20:19

你好，进项票采购商品，入账了还没有认证，分录是
借：库存商品，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），贷：应付账款等科目
今后认证的时候
借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

单纯的人生追问

2022-01-17 22:54

比如有10张票，有7张认证，3张没认证，那10张直接进待认证，然后再转出7张认证可以吗

邹老师解答

2022-01-18 07:55

你好
7张认证了的
借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目
3张没认证
借：库存商品，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），贷：应付账款等科目
今后认证的时候
借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

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