老师，你好，请问工程公司的进项转出，要怎么做分录。

威武的芝麻 追问

2022-01-16 16:16

老师，是因为稽查局查到我们公司收到了假票，苗木普票来的，现在要补缴税，那些苗木票我已经抵扣了，现在补税要怎么进项转出呢，

郭老师 解答

2022-01-16 16:17

之前做了成本的吗
当年的吗
借应付帐款
借主营业务成本负数
应交税费应交增值税进项转出

威武的芝麻 追问

2022-01-16 16:19

是2020年至2021年，这两年的，共收到假票310万

威武的芝麻 追问

2022-01-16 16:21

老师，你说“之前做了成本吗”，是什么意思呢

威武的芝麻 追问

2022-01-16 16:24

我每次收到这些苗木发票时
借原材料-苗木
借其他应收款-待抵扣进项税
贷银行存款
认证苗木发票时
借应交税费-就交增值税-进项税
贷其他应收款-待抵扣进项税

威武的芝麻 追问

2022-01-16 16:25

现在要怎么调进项转出呢

郭老师 解答

2022-01-16 16:26

原材料一直都有余额的吗
没有结转的意思

威武的芝麻 追问

2022-01-16 16:36

购进苗木时
借原材料
贷银行存款，
月末领用材料
借工程施工
贷原材料
现在是工程施工-原材料-苗木，有借方余额
这就是没有做成本的意思吗

郭老师 解答

2022-01-16 16:41

借应付帐款贷工程施工，应交税费应交增值税进项转出
借工程施工贷应付帐款
不允许抵扣

威武的芝麻 追问

2022-01-16 16:47

老师， 我看不明白这分录呢，我一开始收到发票时，是没有入应付账款这个科目的呀，现在怎么要冲应付账款的呢

郭老师 解答

2022-01-16 16:49

借应付账款贷，原材料应交税费应交增值税进项转出能看懂吗？因为你已经结转到工程施工了，直接冲的是工程施工，
一步zuod

威武的芝麻 追问

2022-01-16 16:54

老师，您这笔分录，意思是： 我工程施工-合同成本-原材料，减少了，又把进项税额转出来了，是吧

郭老师 解答

2022-01-16 17:00

是的，是这么理解的。

威武的芝麻 追问

2022-01-16 17:05

老师，我是2020年至2021年一共收到300多万的发票，并没有全部认证完。现在是，我认证了多少金额，，就进项转出多少金额吗

郭老师 解答

2022-01-16 17:05

对的是的，是这么做的。

威武的芝麻 追问

2022-01-16 17:15

老师，我一共收到发票金额是2，968，176。认证的发票是2，606，876，现在我只做一笔分录
借应付账款2，606，876
贷工程施工-合同成本-原材料-苗木2606876-（2606876*0.09）＝2372257.16
贷应交税费-应交增值税-进项税额转出2606876*0.09＝234618.84
是这样做吗

郭老师 解答

2022-01-16 17:16

号对的是的，是这么做的。

威武的芝麻 追问

2022-01-16 17:22

老师，那借方的应付账款2，606，876，怎么冲平呢

郭老师 解答

2022-01-16 17:26

借工程施工贷应付账款不是做了这一个吗？这个工程施工不允许抵扣所得税的。

威武的芝麻 追问

2022-01-16 17:34

老师，我这套账一直没有把工程施工结转过，所有购进的原材料，都归集在工程施工的借方
刚才做第一步，进项转出时，贷，工程施工2百多万。那不是已经冲少了成本了吗、
怎么第二步，又借方工程施工的

郭老师 解答

2022-01-16 17:35

实际有支付的
也就是实际有成本你得做账。

威武的芝麻 追问

2022-01-16 17:42

老师，刚才这两步把工程施工-合同成本-苗木，冲平了
那我账上挂着的工程施工-合同成本-苗木，这个金额是没有减少到200多万的哦

你的意思，是不是说，以后工程完工后，我结账后，汇算清缴时要调增200多万

郭老师 解答

2022-01-16 17:47

对的是的，是这么做的。你是不是已经结转到主营业务成本了？