请问老师，我们公司享受了增值税暂缓缴费的政策，年末应交增值税贷方余额是5万，怎么处理呐？需要转出么

12月末，销项税贷方余额1201906， 进项税借方余额859329.19 ，应交增值税-已交税金 借方余额146652.20， 应交增值税-转出未交增值税借方月 495512.39，应交增值税-待转销项税额 贷方月213025.74，怎样做分录结转增值税。

答： 结转销项税额、进项税额 结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费- 应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款 应交增值税的三级科目按上面的做法结转

一般纳税人月末结转增值税 分录1 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 贷：应交税费——未交增值税分录2 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 应交税费—应交增值税--转出未交增值税 贷: 应交税费—应交增值税--进项税额 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税一般结转增值税就用分录1就可以了？ 分录2是进项税额有留底税额借方余额 进项税额转出有贷方余额的情况下？

答： 学员你好，计提增值税就是用的分录1，需要将本月的销项税和进项税都结转到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目，也可以年度结转。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

计提增值税的时,假如贷方与借方的差额是50000，说明应交增值税销项税额是贷方余额50000，所以就是，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税50000 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税50000，那应交税费-应交增值税 借方和贷方还有余额吗

答： 你好，结转的目的是要把应交增值税这个二级科目的余额整 为0，所以，你的分录错了，贷方应该是贷：应交税费-未交增值税，结转后，应交增值税科目0，余额到了未交增值税 详见 财会（2016）22号文件