我这边9月份开了一张300万发票，9月入账按照不含税金额283万确认了收入同时也按照了发票金额缴纳了增值税及相关。截至到12月31日都没有收到款，现需要按权责制确认不含税188.67万收入账面上于12月调减了94.34万的收入。我这边纳税申报可以直接将94.34万的收入填入未开票项并用负数表示吧

小鱼儿 追问

2022-01-13 11:01

实际发票我并未冲销

小鱼儿 追问

2022-01-13 11:07

只是我们确认的收入金额调减了

英英子老师 解答

2022-01-13 11:12

收入调减了，发票也要冲销，否则税务上没办法调减收入

小鱼儿 追问

2022-01-13 11:32

比如发票当时开了300万（增值税已全额缴纳），按权责确认收入我只能是200万。利润收入，和增值税申报的收入就不一样了

英英子老师 解答

2022-01-13 11:41

不是这样的，税务上，发票开了300万，你就需要确认300万