老师您好！我上个月有一项进项票没有到位，客户那边又一定要开销过去，我帮了一笔暂估入库，借:库存商品——XX 贷:应付账款——应付暂估入库。进项票供应商这个月能进来，我要怎么冲账呢

曾小姐/OMRON 追问

2022-01-12 14:08

老师，我当时暂估入账，借：库存商品，贷：应付账款-应付暂估款，但是开销出去的发票，我不是暂估做凭证，直接是借：应收账，贷：主营业务收入 销项税额。也已经出了报表正常报税了，这个月我要怎么冲账呢

郭老师 解答

2022-01-12 14:12

借应付账款贷库存商品
借库存商品
借主营业务成本负数

这是红冲的。

曾小姐/OMRON 追问

2022-01-12 14:13

我当时理解错了，以为分五步走就行呢
1、月底暂估入账 借：库存商品 贷：应付账款-暂估应付款
2、商品销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税额）
3、结转已销售商品成本 借：主劳务业务成本  贷：库存商品
4、下个月初冲回暂估入账  借：库存商品（红字）  贷：应付账款-暂估应付款（红字）
5、收到进项发票后  借：库存商品 应交税金-应交增值税（进项税额）  贷：应付账款呢

郭老师 解答

2022-01-12 14:16

借主营业务成本，贷库存商品，然后再做这一个。

曾小姐/OMRON 追问

2022-01-12 14:35

老师，你的意思是，冲回暂估入账
1、借：库存商品（负数红冲）数量也要写成负数的  贷：应付暂时估款(负数红冲)
2、成本也需要红冲 借：主营业务成本（负数红冲）贷：库存商品（负数红冲）
收到进项票后
1、借：库存商品  进项税额  贷：应付账款
2、借：主营业务成本  贷库存商品
以上步骤才能算平账了是吗

郭老师 解答

2022-01-12 14:48

你好对的是这么做的

曾小姐/OMRON 追问

2022-01-12 14:52

好的，谢谢老师!对了，如果成本这个不冲销，是不是导致库存虚增呢

郭老师 解答

2022-01-12 14:57

号对的是的是增加了库存商品。

曾小姐/OMRON 追问

2022-01-12 14:59

红字冲销的，库存的数量是不是也全部要写负数呢

郭老师 解答

2022-01-12 15:04

对的是的，是这么做的。

曾小姐/OMRON 追问

2022-01-12 15:08

老师，你看凭证这样做正确吗

郭老师 解答

2022-01-12 15:10

红冲的分录是这么做的。