有点不明白会计年底将招待费调增计提所得税放在应交税金贷方，比如调增前所得税是6250调增后是7500，2021年先交6250，应交税金贷方余额1250，等2022年汇算清缴时再交1250。这样2021年的财务报表中所得税是7500，跟实际所交不符，但1250确实是2021年因招待费调增所发生的应该放在2021年的报表里体现吧。

紫色双鱼 追问

2022-01-12 15:50

是企业会计准则。如果先调增，报表里的所得税和税务四季度交的所得税就不一样，填报税务报表时所得税也不一样。

来来老师 解答

2022-01-12 15:54

是的 
不过这个所得税费用不一定和第四季度申报表一样
但是
1所得税费用不影响所得税计算的
2若执行企业会计准则，因为可能存在“暂时性差异”，所得税费用有时不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
3这个实务操作比较灵活 上条回复的方式 两种多有用的

紫色双鱼 追问

2022-01-12 16:12

学堂搜哪方面内容可以了解这方面的问题，先调和后调对报表有影响，如果后调，那年底出的报表就是不完整的，相当于税调增的没加进去，但是如果先调我也不知对不对，填税务报表就只能填末调增前的，和财务数据又对不上。

来来老师 解答

2022-01-12 16:14

学堂搜哪方面内容可以了解这方面的问题
-----可以和您联系的老师问下 这边权限不足够的

紫色双鱼 追问

2022-01-12 16:14

2点暂时性差异和永久性差异没明白，先调是什么差异，后调是什么差异

来来老师 解答

2022-01-12 16:17

永久就是税法那以后也不认可这个费用
暂时是税法以后认可或要调整这个费用
现在是暂时性多交或少交税
比如广告费 虽然当期不可以全额扣除 但是可以以后扣除 这个就是暂时性差异
招待费 当期不可以扣 的部分 税费以后也不可以扣  是永久性差异

紫色双鱼 追问

2022-01-13 09:41

如果采用年未不处理，汇算补交时再用以前年度损益调整，调整后2021年的财务报表是不是要改呀，要把补交的所得税补上去，未分配利润也改变了。