老师你好 麻烦问一下购入和销售库存商品是这样做账吗 购入时： 借：库存商品 贷：银行存款 销售商品时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本时：借：主营业务成本 贷：库存商品

清脆的花瓣 追问

2022-01-11 15:50

如果购入时取得专用发票   这个税怎么结转

大海老师 解答

2022-01-11 15:58

这边看不到你引用的题目，结转增值税的分录是如下
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
     贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
           应交税费——应交增值税（进项税额）
借： 应交税费——应交税费（转出未交增值税）
    贷：应交税费——未交增值税

清脆的花瓣 追问

2022-01-11 16:06

购入商品和销售商品    借：库存商品  应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 销售商品时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本时：借：主营业务成本 贷：库存商品
如果取得增值税专用发票   增值税结转： 借：应交税费-应交增值税（销项税额）  贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借： 应交税费——应交税费（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）这样对吗

大海老师 解答

2022-01-11 16:06

你好，对的，完全正确。

清脆的花瓣 追问

2022-01-11 16:28

如果是小规模纳税人 季度不超过45万元  这个增值税应该怎么处理

大海老师 解答

2022-01-11 16:30

如果是小规模纳税人季度不超过45万元，
借：应交税费-应交增值税 
    贷：营业外收入

清脆的花瓣 追问

2022-01-11 16:42

如果是小规模：购入商品和销售商品    借：库存商品  贷：银行存款 销售商品时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本时：借：主营业务成本 贷：库存商品
   增值税结转： 借：应交税费-应交增值税（销项税额）  贷：营业外收入  是这样吗

大海老师 解答

2022-01-11 16:49

分录是正确的，有个问题是小规模的科目，应该是应交税费-应交增值税，而不是应交税费-应交增值税（销项税额）