所得税费用只计提2021年第4季度应交的，汇算清缴的在2021年12月不计提，2022年汇算清缴交纳了多少税就计入2022的所得税费用，这样对不对？还是说2021计提所得税的时候要把汇算清缴要交的税也计提上？

来来老师 解答

2022-01-10 15:12

不好意思 没粘上
这样做是您说的只计提2021年第4季度应交的，汇算清缴的在2021年12月不计提，2022年汇算清缴交纳了多少税就计入2022的账目里

qy 追问

2022-01-10 15:15

我是小企业会计准则，那就汇算清缴补的税计入2022年的所得税费用

来来老师 解答

2022-01-10 15:20

可以的 其实这个所得税费多少 不影响企业所得税计算
咱们算企业所得税是税前的利润来计算 所以不影响2022年所得税计算的

qy 追问

2022-01-10 15:20

老师，那是先结转损益再计提企业所得税，还是先计提企业所得税，再结转损益？

来来老师 解答

2022-01-10 15:29

一般的我是先结一次损益后，再计提再转损益（主要是我们这边软件不记账报表不出数）
但是如果您软件是最后一下子全转损益的，且不好改编码
可以先看利润表计提 
最后一起结转、
这个没有特别强的规定性

qy 追问

2022-01-10 15:33

那就是计提企业所得税，然后结转损益，然后结转本年利润，然后提取盈余公积，然后结账，结账后系统进入2022年1月份。

来来老师 解答

2022-01-10 15:35

是的 基本就是这样的
要是您是单机版的话 记得做好2021年的备份

qy 追问

2022-01-10 15:36

那不提取盈余公积可以不？就让都呆在未分配利润里面

来来老师 解答

2022-01-10 15:40

要是企业弥补完亏损还是盈利需要的，除非到不用提的标准了
这个是公司法规定
《公司法》第一百六十七条规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

qy 追问

2022-01-10 15:43

比如现在盈利，净利润是正数，那现在不提取盈余公积，以后补提可以吗？

来来老师 解答

2022-01-10 15:46

这个严格说不可以  但实话说 有不少实务中不计提的


不过这样以后涉及转股或是其他涉及未分配利润份额问题 可能有可能多交个税或企业所得税