老师你好，我们生产铝材，我们销售成品重量6000公斤，单价是含税25元/公斤，材料单价是19.5元，然后客户拉废铝1750公斤来加工，收加工费8元/公斤，然后因为拉的那个废料客户是没有价格的等于是以旧换新，所以我们是抵扣应收账款，本来销售应收账款是6000*25元合计15万，因为客户拉了废料要抵扣，所以变成应收账款是（6000-1750）*25元，合计106250元，加工费其他业务收入8000，总共收114250，请问老师，这个分录怎么写？然后结转成本怎么写呢？

bullet 老师 解答

2022-01-08 12:33

2、1750公斤
借：应收账款，1750*25（负数）
贷：主营业务收入，1750*25（负数）
借：主营业务成本，1750*8
贷：库存商品，1750*8

bullet 老师 解答

2022-01-08 12:36

3、其他业务收入
借：银行存款8000
       贷：其他业务收入8000
借：其他业务成本
     贷：原材料

bullet 老师 解答

2022-01-08 12:36

同学你好，你先看下分录，下午我们在讨论

木子李 追问

2022-01-08 13:10

是的，1750公斤的应收账款从6000公斤那里抵扣

bullet 老师 解答

2022-01-08 13:11

同学你好，如果是6000-1750的来算收入，那就把数据改下，分录的科目不变，如果是银行存款直接收款了，就把应收账款改成银行存款

木子李 追问

2022-01-08 13:15

老师，第3那里，借其他业务成本金额怎么算呢？还有原材料的金额？

bullet 老师 解答

2022-01-08 13:19

同学你好，我这个里面是象征性算的，你那个废铝的加工费，是不是理解反了，以为是加工费开支8000元，所以算到其它业务成本里面去了

木子李 追问

2022-01-08 13:28

那8000元加工费是客户要给我们的，然后本来销售6000公斤是应收账款15万，因为有1750公斤废料抵扣，所以应收账款就是要少收1750公斤的账款，最后我们就是只收（6000公斤-1750公斤）*25元+1750公斤*8元，总共应收账款是120250元，然后客户的废料是进我们仓库了

木子李 追问

2022-01-08 13:29

所以老师这个业务我是从销售到生产成本结转都不知道怎么做，成本金额也不明白，我们材料单价是21元公斤

bullet 老师 解答

2022-01-08 14:15

同学你好 ，那8000元是应收的，那就是，借：银行存款，1750*8元，贷：其他业务收入1750*8元，
那个铝材的原材料成本我看，你上面写的是19.5元，所以我是按19.5元做的成本

木子李 追问

2022-01-08 14:23

搞错了，材料单价是19.5

木子李 追问

2022-01-08 14:25

老师，那8000元是怎么来的呢？我们收加工费是8元每公斤，废料1750公斤，应该是收14000元吧

bullet 老师 解答

2022-01-08 14:27

同学你好，是的，如果按8元收取加工费是14000元，
上面的数据，是不是我自己看错了，看着上面有个其它业务收入是8000元，

木子李 追问

2022-01-08 14:34

老师，分录跟金额是这样做吗？我打问号那里是因为怎么算金额呢？

bullet 老师 解答

2022-01-08 14:47

同学你好 ，1、在结转主营业务成本 时，这个里面只是铝材材料的成本，其它还要包括人工费和其它车间的制造费用需要分摊到里面去的，比如房租水电费，2、其他业务收入对应的其它业务成本，这块我的建议是要看你这个废铝收的价格是多少钱一公斤，按这个去转其他业务成本