最后一个季度计提所得税时，之前预缴的部分怎么体现

炙热的钢笔 追问

2022-01-08 10:38

最后一个季度不是还是按最后的累计利润总额计提吗？但实际缴纳不是要扣除预缴的部分吗

炙热的钢笔 追问

2022-01-08 10:38

怎么做账呢

Yilia 陈老师 解答

2022-01-08 10:43

预缴的时候借:应交税费  贷:银行存款，即便没有季度计提，是年度一次性计提，那应交税费这个科目会挂借方余额，累计计提时借:所得税费用  贷:应交税费，这个时候应交税费这个科目会出现余额，借方表示多交了，贷方表示还需要交的金额。

炙热的钢笔 追问

2022-01-08 10:47

预缴的时候，借所得税费用贷应交所得税，缴纳时借应交所得税贷银行存款。所得税科目是0没有借方余额啊

Yilia 陈老师 解答

2022-01-08 10:55

这种情况是预交的时候已经同步做了计提，那最后累计计提时要扣除这个金额

炙热的钢笔 追问

2022-01-08 11:03

奥，好的，就是扣除以前计提的那个利润额，再计提这个季度所得税是吗

Yilia 陈老师 解答

2022-01-08 11:05

是的，是这么操作，要扣除之前计提的，要不然就计提多了。