送心意

孙燃老师

职称注册会计师,中级会计师

2022-01-07 13:43

您好,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如:某软件生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月销售自行开发的软件,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额3万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为应纳增值税=200×13%-3=23(万元)税负率=23/200×100%=11.5%应退增值税=23-200×3%=17

岁月可好 追问

2022-01-07 13:55

那企业所得税呢?

岁月可好 追问

2022-01-07 13:57

退的增值税怎么做分录?能在企业所得税中做税前扣除吗?

孙燃老师 解答

2022-01-07 14:14

根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定,软件企业和集成电路生产企业可以享受的优惠有:一是我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。二是国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。三是软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。四是企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。

上传图片  
相关问题讨论
您好,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如:某软件生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月销售自行开发的软件,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额3万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为应纳增值税=200×13%-3=23(万元)税负率=23/200×100%=11.5%应退增值税=23-200×3%=17
2022-01-07 13:43:17
同学你好 这个就是软件 你们买的软件 这个软件需要按月摊销
2022-05-20 16:42:13
可申请享受增值税超税负"即征即退"优惠政策:(一)具有软件企业资格并持有厦门市信息产业局或其授权机构颁发的《软件企业认定证书》; (二)在国家版权局注册登记,持有国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》的软件产品;(三)持有厦门市信息产业局或其授权机构颁发的《软件产品登记证书》的软件产品;具体建议参阅《厦门市国家税务局关于加强软件生产企业增值税优惠政策管理的通知》文件的相关规定.
2022-09-13 10:48:26
软件企业增值税即征即退政策指的是,软件企业在销售软件产品时,由销售者向购买者代扣增值税,由销售者缴纳增值税,但在国家税务机构进行审核确认后,销售者可以直接申请全额退税,也就是即征即退。改革实施后,软件企业在销售软件产品时不用再支付增值税,大大缓解了软件企业的经济压力,推进了软件产业的发展。 拓展知识:即征即退政策不仅适用于软件企业,同时也适用于其他行业,比如家电、汽车行业,其他行业的企业在销售产品时也可以享受即征即退政策,从而节省税费,提高企业的营利能力。
2023-02-25 18:24:27
软件著作权的时间在前的
2022-06-20 18:13:43
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...