·【案例】某企业2020年度取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元,发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费用5000万元(含 500万元的业务招待费)、销售费用12000万元、财务费用1100 万元。已知该企业适用25%的企业所得税率。【思考】利润总额是多少?该企业2020年应该缴纳多少企业所得税?净利润又是多少?

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-01-06 02:32

你好！
业务招待费可以扣除：

蒋飞老师解答

2022-01-06 02:34

（56000+3000）*0.5%=295＜500*60%=300
所以可以扣除295，纳税调增500-295=205

蒋飞老师解答

2022-01-06 02:40

利润总额=56000+3000+1200+800-24000-1400-1300-4500-5000-12000-1100=11700
应交企业所得税=（11700+205）*25%=2976.25
净利润=11700-2976.25=8723.75

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