甲公司2019年利润表中的利润总额是700万元，适用所得税税率25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。本年度纳税调整事项如下： ①国债利息收入50万元 ②税款滞纳金60万元 ③交易性金融资产公允价值变动损益为正60万元 ④本年度新增一台固定资产，成本500万元，使用年限10年，净残值为0，双倍余额递减法计提折旧，税法规定使用直线法折旧。 ⑤提取存货跌价准备200万元 ⑥因售后服务预计销售费用100万元要求：填暂时性差异分析计算表，并按要求计算逐步本年度所得税费用，编制会计分录。

王老师1

职称：会计从业资格

2022-01-04 20:29

学员您好，现在解答

王老师1 解答

2022-01-04 20:35

交易性金融资产产生应纳税暂时性差异60
固定资产账面价值500-500*2/10=400，计税基础500-500/10=450，产生可抵扣暂时性差异50
存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异200
售后服务预计销售费用产生可抵扣暂时性差异100
应交所得税（700-50+60-60+50+200+100）*25%=250
递延所得税资产350*25%=87.5
递延所得税负债60*25%=15
借：所得税费用 177.5
递延所得税资产 87.5
贷：应交税费-应交所得税 250
递延所得税负债 15