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小五子老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2022-01-02 23:33

你好！
是企业所得税应纳税所得额调增调减吗？

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你好！ 是企业所得税应纳税所得额调增调减吗？
2022-01-02 23:33:47
学员你好， 外部审计人员编制审计调整分录，即为调表，因为没有让被审单位过账， 而注册会计师根据调整后的报表发表意见。 被审计单位只能是先调表再调帐。被审计单位如果不调注册会计师就不能发表非无保留意见。 被审计单位是不可能先去调上年的账，因为那时已结账了，而只能在下年度通过“以前年度损益调整”科目调上一年的账。 被审单位下一年去调账调表，是根据注册会计师的审计意见，过入调整分录后，通过“以前年度损益调整”科目调上一年的账。
2018-12-09 13:41:53
你好；注意下你汇算之前不发放的话 就是调增处理的；    如果之后发放了。等着来年汇算做调减处理 
2021-11-15 17:29:08
你好； 比如你 年应纳税所得额是 100万。 你有一笔管理费用 做了10万但是你没有发票 就得调增 ； 那么你 所得税 =（100%2B10）*25%计算。 这样就无形中增加了所得税的加纳 ；调减是 一样道理 就会减少金额来计算所得税
2021-12-29 16:57:15
所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算; 1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增： 即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额; 例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%。 公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。 所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元。 2、对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额， 比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少。 然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。
2022-02-04 18:34:20
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