送心意

小时老师

职称注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA

2022-02-04 18:34

所谓的企业所得税的汇算清缴:其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入,成本,费用等进行核算;

1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:

即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额;

例如: 关于业务招待费的扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%。

公司收入3000万元,实际发生招待费13万元,13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣,且未超过最高限额3000*0.5%=15万元,所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。

所得税率为25%,应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元。

2、对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额,

比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少。

然后用收入-成本-费用=利润,然后根据这个来算企业所得税。

小时老师 解答

2022-02-04 18:34

调增常见的有:福利费,业务招待费,工会经费,滞纳金等
调减:比如国债利息收入

这个冬天有点冷 追问

2022-02-04 18:39

谢谢老师

小时老师 解答

2022-02-04 22:20

不客气,祝生活愉快

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你好,企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2022-03-02 16:59:15
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2022-03-02 16:16:03
你好,你单位符合企业所得税的小型微利企业条件吗? 如果符合,企业所得税=70万*5% 如果不符合,企业所得税=70万*25%
2020-02-12 15:25:25
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2022-04-03 20:40:40
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2023-06-27 15:42:33
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