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庾老师

职称： 中级会计师,税务师,初级会计师

2021-12-31 16:14

您好同学，请稍等，我读完题给您解释

庾老师 解答

2021-12-31 16:40

您好同学A选项在年末需要把研发费用-费用化支出转到管理费用，也就是说研发费用是0

庾老师 解答

2021-12-31 16:43

这样的话，管理费用就不是D选项了

庾老师 解答

2021-12-31 16:47

您好，我重新给您解答一下这个题

庾老师 解答

2021-12-31 16:48

选项A：“研发费用”项目的金额=50000（费用化支出）+600000/5/12×3（9-11月摊销）=80000（元）

庾老师 解答

2021-12-31 16:48

选项B：出租非专利技术租金收入计入营业收入，金额是20000元

庾老师 解答

2021-12-31 16:48

选项C：12月份非专利技术摊销计入营业成本，金额是10000元；

庾老师 解答

2021-12-31 16:49

选项D：“管理费用”项目按照“管理费用”科目的发生额扣除研发费用以及计入管理费用的无形资产摊销后的金额分析填列，本题中，利润表中“管理费用”项目不增加。

庾老师 解答

2021-12-31 16:49

所以选项AD错误，BC正确

庾老师 解答

2021-12-31 16:52

选项A错误，已知，该专利技术9月形成并投入使用，12月将其出租，所以计入“研发费用”项目的摊销额为9月-11月三个月的摊销额，以及费用化支出，所以一共计入“研发费用”项目的金额=50000（费用化支出）+600000/5/12×3（9-11月摊销）=80000（元）；
选项B正确，出租非专利技术租金收入计入其他业务收入，列报在“营业收入”项目，资料已知金额是20000元；
选项C正确，出租无形资资产的摊销额计入其他业务成本，所以12月份非专利技术摊销列报在“营业成本”项目，金额是10000元。
选项D错误，本题中，利润表中“管理费用”项目不增加。

庾老师 解答

2021-12-31 16:56

您好，解答完毕，如有疑问，欢迎随时提问

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相关问题讨论
您好同学，请稍等，我读完题给您解释
2021-12-31 16:14:22
您好，方便发下题目？
2021-04-24 11:58:50
一般的题都是按一般纳税人进行讲的，做题也是这样的，除非明确是小规模。正常的税务处理就是一般纳税人
2021-04-23 23:27:42
你好，这题诗选择16.04吗
2020-05-04 06:05:53
按照财政部、国家税务总局[94财税字第095号《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》 规定：“委托加工（另有规定者除外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人”。 按照这一规定，以受托方为纳税人的委托加工是“另有规定者除外”的，并不是所有委托加工都以受托方为纳税人。”另有规定者除外”，是指经中国人民银行批准的金银首饰经营单位（包括金银首饰生产、加工、批发、零售单位）委托加工除外。也就是说，经中国人民银行批准的经营单位委托加工金银首饰，纳税人不是受托方；未经中国人民银行批准的经营单位和个人委托加工金银首饰，纳税人才是受托方。 以受托方为纳税人的委托代销（指零售代销，下同），包括所有金银首饰经营单位委托代销，受托方都是纳税人，因为受托方是从事零售业务的单位，零售行为发生地也在受托方，以受托方为纳税人，与金银首饰在零售环节征税的精神是一致的。但是委托代销以受托方为纳税人，不等于委托代销的委托方都不是纳税人，这要区分三种情况：一是经中国人民银行总行批准的金银首饰批发单位，委托中国人民银行批准的金银首饰零售单位代销，考虑它们之间销售不属于零售业务，批发单位不用纳税，因此，它们之间委托代销，委托方也不作为纳税人；二是未经中国人民银行总行批准的批发单位委托代销，因批发业务未经批准，不属批发，视同零售业务，购销行为双方都是纳税人，因此，委托代销，除受托方是纳税人外，委托方也是纳税人；三是经中国人民银行总行批准的金银首饰批发单位，委托未经中国人民银行批准的金银首饰零售单位代销，应视同零售行为，委托方、受托方都是纳税人。
2020-04-27 23:09:51
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