某企业为居民企业，2019年经营业务如下: (1)销售收入4000万元，销售成本2200万元，增值税800万元，城市维护建设税及教育费附加80万元; (2)销售费用800万元，其中含广告费500万元、业务宣传费200万元; (3)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用60万元; (4)财务费用100万元，其中含按10%年利率支付发行债券的利息支出40万元、按10%年利率支付非金融借款机构的借款利息50万元(银行同类同期贷款利率6%);(5)投资收益20万元，其中国债利息收入5万元; (6)营业外支出90万元，其中含向供货商支付的违约金20万元、接受工商局罚款10万元、公益性捐赠支出40万元 要求:(1)该企业2019年度会计利润是多少?(2)应纳税所得额是多少? (3)应缴纳企业所得税是多少?

朱小慧老师 解答

2021-12-29 15:48

1.
会计利润=4000-2200-800-500-100+20-90=330
2.
广告费限额=4000*0.15=600不调整
业务招待费限额1=4000*0.005=20
限额2=50*0.6=30调增30万元
研发费用调减60*0.75=45万元
借款利息调增50-50/10%*6%=30
国债利息调减5万元
罚款调增10万元
捐赠限额=330*0.12=39.6调增0.4万元

朱小慧老师 解答

2021-12-29 15:52

2.
广告费限额=4000*0.15=600不调整
业务招待费限额1=4000*0.005=20
限额2=50*0.6=30调增20万元
研发费用调减60*0.75=45万元
借款利息调增50-50/10%*6%=20
国债利息调减5万元
罚款调增10万元
捐赠限额=330*0.12=39.6调增0.4万元

应纳税所得额=330+20-45+20-5+10=330
应纳税额=330*0.25=82.5

完美的天空 追问

2021-12-29 16:12

业务招待费费是调增20不是调增30吗

朱小慧老师 解答

2021-12-29 16:20

抱歉 更正下
广告费限额=4000*0.15=600不调整
业务招待费限额1=4000*0.005=20
限额2=50*0.6=30调增30万元
研发费用调减60*0.75=45万元
借款利息调增50-50/10%*6%=20
国债利息调减5万元
罚款调增10万元
捐赠限额=330*0.12=39.6调增0.4万元

应纳税所得额=330 30-45 20-5 10=340
应纳税额=340*0.25=85