老师好，我们单位是商贸公司，类似购销，我们自己买棉籽，然后委托给第二方公司加工产品，有棉油，棉粕，棉壳，短绒，对方加工好了，我们再收回来，最后去销售。涉及到委托加工物资，这个科目我懂，中级有讲，现在问题来了：1收购进来的棉籽，棉加厂给我开9%的发票，然后委托对方给我开委托加工费发票，请问对方（一般纳税人）开的委托加工费的税率是多少？ 2.我销售的棉粕是免税产品吗？对于商贸公司，不是自产自销，是免税产品吗？是核定的农产品扣除吗？ 3.那么棉油的税率是多少？棉壳的税率是多少？ 我收到棉加厂（并不是农户自己）开的发票，我怎么做分录，全额做原材料吗？还需要做进项税转出吗？

白杨老师 解答

2021-12-29 00:27

因为你们是商贸公司，棉粕不免税
棉油和棉壳子的增值税税率13%
收到棉加厂的发票
借原材料
    应交税费-增值税-进项税
贷：应付账款

净土 追问

2021-12-29 00:47

我的一个同事告诉我说收到棉加厂开的专票9%，借原材料（全额入账） 应交税费-增值税-进项税（发票的税额）贷：应交税费-增值税-进项税转出  贷 ：预付账款（因为前面先付款了，借预付贷银行）老师，我收到的发票是棉加厂的开的，并不是从农户手里收购的棉籽。所以我认为这样做不对。你认为呢

净土 追问

2021-12-29 00:49

棉粕不免税，那么，税率是多少？还有我收到专票怎么抵扣？是否享受加计扣除1%？月底报税，进项9%销售13%？怎么报税？

净土 追问

2021-12-29 00:52

还有一个重要的问题，我们商贸公司是一般纳税人，收购的棉籽是委托别人加工成产品再交给我，我们来销售，这一块涉及到委托加工物资，中级讲过，我清楚呢，一般纳税人从棉加厂收购农产品，委托加工，用于生产棉油棉粕棉壳，都是13%的产品，请问进项抵扣是不是10%？

净土 追问

2021-12-29 00:53

对不起，你明天回答我都可以。

白杨老师 解答

2021-12-29 01:15

1、你们是商贸公司，进项税额是可以抵扣的，为什么要转出呢？
2、棉粕的增值税率是13%，要交的增值税税额是销项减进项，就是你要缴的增值税，进项和销项的税率不同，没有关系的
3、你收到的发票上是多少进项税额，你就抵扣多少

净土 追问

2021-12-29 10:37

那我们把棉籽委托给别人代加工，我们在发出商品的次月申报享受不享受加计扣除1%？

净土 追问

2021-12-29 10:39

我在百度上搜的是在领用时，享受加计扣除？

白杨老师 解答

2021-12-29 11:02

是的，在领用的时候加计扣除，为了保险起见，你在咨询一下税务专管员