老师您好我是搅拌站自己生产的混凝土硬化了自己厂区的道路耗掉了几方混凝土，是否需要交增值税，应该怎么核算呢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-12-28 16:45

借：固定资产——道路硬化工程
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

21年税务师取证班李志萍追问

2021-12-28 16:48

维修用点混凝土还要确认固定资产？我自己就是搅拌站怎么确认其他业务收入呢？

江老师解答

2021-12-28 16:49

维修用的混凝土，计入你们的管理费用——维修费。按税法规定是需要确认收入的。实际工作中，可能存在不确认收入的

21年税务师取证班李志萍追问

2021-12-28 16:50

需要按照视同销售来处理吗？需不需要缴纳增值税？

江老师解答

2021-12-28 16:52

一、是的，按税法的规定就是需要视同销售处理，需要缴纳增值税。
二、如果是你们在实际工作中，没有做账务处理，不就没有增值税了。

21年税务师取证班李志萍追问

2021-12-28 16:56

我是想从发出商品按照完工成本价结转到管理费用其他。这样做有什么问题吗？我觉得我本身是简易计税的，没有抵扣进项，其次商品本身并没有增值。。。

江老师解答

2021-12-28 16:59

一、首先我们说：你们企业没有抵扣进项税，是因为你们公司简易计税，或者是没有取得增值税专用发票，这个是企业的管理问题，与税务局无关，与税务征税无关。
二、从理论上讲，按税法的确定是需要缴纳增值税的。
三、你说商品本身并没有增值，这个在税务局也是无法通过的。因为税务局按税收征管法的规定，可以行使自由裁量权，根据企业的成本，核定企业的成本利润率，要求企业补交增值税的。